Законодательством не предусмотрена необходимость заключения договора с самозанятыми в письменной форме, но мы настоятельно советуем.
Соглашение по гражданско-правовому договору (ГПД) представляет собой обязательство исполнителя выполнить работы или оказать услуги по заданию заказчика, который, в свою очередь, обязуется их принять и оплатить. Этот тип договора может быть заключен с различными заказчиками, включая организации, индивидуальных предпринимателей или даже обычных граждан без статуса предпринимателя. ГПД также может использоваться в случае, когда самозанятые физические лица предоставляют услуги друг другу.
Для сотрудничества с самозанятыми физическими лицами можно использовать различные формы договоров гражданско-правового характера, такие как подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Особенностью таких соглашений является их гибкость и адаптивность к конкретным потребностям проекта или услуги. Важно отметить, что законодательство не предусматривает специальной формы документа для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), что дает сторонам возможность самостоятельно определить условия сотрудничества и согласовать их в рамках выбранного договора.
Соглашение по гражданско-правовому договору (ГПД) предполагает, что исполнитель обязуется выполнить работы или оказать услуги по указанию заказчика, а последний обязуется их принять и оплатить. Уникальность такого соглашения заключается в его универсальности: оно может быть заключено независимо от статуса заказчика, будь то организация, индивидуальный предприниматель или обычный человек. Более того, договор ГПД подходит и для случаев, когда самозанятые предоставляют услуги друг другу, что отражает его гибкость и применимость в различных сценариях сотрудничества.
Возможно заключение смешанного договора, в котором один документ объединяет элементы разных типов соглашений. Это позволяет сторонам наиболее гибко организовать условия сотрудничества, учитывая специфику выполняемых работ или предоставляемых услуг. Важно отметить, что такой подход требует внимательного анализа и оформления договора, чтобы убедиться, что услуги или работы не нарушают законодательные требования к самозанятости. Например, в случае выполнения ремонта оборудования и последующего технического обслуживания, стороны могут заключить смешанный договор, который включает элементы подряда и возмездного оказания услуг, обеспечивая тем самым более полное описание условий сотрудничества.
В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным человеком, ИП или организацией.
Перед заключением соглашения, важно убедиться в регистрации человека в налоговой системе как самозанятого плательщика НДП. Рекомендуется запросить у него подтверждающую справку о включении в реестр самозанятых, которую можно получить в приложении "Мой налог" или в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, заказчик может независимо проверить статус исполнителя по его индивидуальному номеру налогоплательщика через онлайн-сервис налоговой службы[УзМ1] .
Необходимо проверять статус не только перед заключением сделки, но и перед каждым платежом. В случае обнаружения того, что исполнитель не зарегистрирован как самозанятый на момент выплаты, заказчику придется удержать налог на доходы физических лиц и внести страховые взносы, так же, как это происходит при взаимодействии с обычным наемным работником.
Важные детали: стоит отметить, что исполнитель является самозанятым, и это следует указать в договоре. Например, можно сформулировать так: "Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход". Указание на статус самозанятого и предоставление чеков от него позволяют заказчику избежать обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц и страховые взносы за исполнителя, а также освобождают от необходимости предоставления отчетности.
После получения оплаты плательщик НПД обязан предоставить заказчику специально сформированный в приложении чек. Без наличия чека заказчик не сможет включить сумму выплаты самозанятому в свои налоговые расходы. В случае отсутствия чека заказчику придется начислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.
Договор или акт не заменят чек, полученный через приложение. Поэтому необходимо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и нести ответственность за нарушение этого требования. В тексте можно уточнить следующее: "Исполнитель обязуется предоставить заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. В случае нарушения этого срока исполнитель обязуется уплатить заказчику штраф в размере 50% от суммы, за которую не был предоставлен чек, в течение 10 рабочих дней с момента истечения срока предоставления чека".
В случае, если плательщик налога на профессиональный доход (НПД) не предоставляет чеки, заказчик имеет право обратиться в налоговую службу[УзМ2] . Сотрудники налоговой проведут проверку и обязательно потребуют от самозанятого предоставить необходимые чеки. В случае обнаружения того, что чеки вообще не были сформированы, налогоплательщика оштрафуют. Штраф при первичном нарушении будет составлять 20% от общей суммы заработанных средств.
Для предотвращения возможных споров важно установить в договоре порядок приемки результатов работы или услуг. Обычно этот процесс подтверждается составлением акта. Исполнитель после завершения работ подписывает акт и передает его заказчику. Хотя закон не требует обязательного составления акта, этот документ играет важную роль для заказчика, так же как и чеки об оплате, помогая в учете расходов.
Временные рамки для заключения договора ГПХ с самозанятым очень гибкие: он может быть заключен на срок от одного дня до года или даже более. Законодательство не устанавливает конкретных ограничений по длительности контракта. Главное требование состоит в том, чтобы у исполнителя было достаточно времени для выполнения всех предусмотренных в договоре работ или услуг.
Признаки трудового договора в контексте ГПХ должны быть исключены. Это важно, чтобы избежать создания формальных трудовых отношений, когда исполнителя принимают на постоянную работу, заключают с ним трудовой договор и выплачивают ему зарплату.
Договор могут признать трудовым, если:
· ежедневно выполняет одни и те же обязанности;
· получает фиксированную или почасовую оплату каждый месяц;
· задействован в производственном процессе;
· делает то, что должен делать человек на конкретной должности в штате: бухгалтер, водитель, логист или рабочий цеха;
· работает там, где находится компания, и использует ее оборудование;
· соблюдает график работы;
· несет материальную ответственность.
Основная разница заключается в том, что самозанятый, соглашаясь на гражданско-правовой договор, преследует свои финансовые интересы, стремясь максимизировать свою прибыль, в то время как работник, подписывая трудовой договор, выполняет обязанности с целью обеспечения прибыли компании.
Соглашение по гражданско-правовому договору (ГПД) представляет собой обязательство исполнителя выполнить работы или оказать услуги по заданию заказчика, который, в свою очередь, обязуется их принять и оплатить. Этот тип договора может быть заключен с различными заказчиками, включая организации, индивидуальных предпринимателей или даже обычных граждан без статуса предпринимателя. ГПД также может использоваться в случае, когда самозанятые физические лица предоставляют услуги друг другу.
Для сотрудничества с самозанятыми физическими лицами можно использовать различные формы договоров гражданско-правового характера, такие как подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Особенностью таких соглашений является их гибкость и адаптивность к конкретным потребностям проекта или услуги. Важно отметить, что законодательство не предусматривает специальной формы документа для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), что дает сторонам возможность самостоятельно определить условия сотрудничества и согласовать их в рамках выбранного договора.
Соглашение по гражданско-правовому договору (ГПД) предполагает, что исполнитель обязуется выполнить работы или оказать услуги по указанию заказчика, а последний обязуется их принять и оплатить. Уникальность такого соглашения заключается в его универсальности: оно может быть заключено независимо от статуса заказчика, будь то организация, индивидуальный предприниматель или обычный человек. Более того, договор ГПД подходит и для случаев, когда самозанятые предоставляют услуги друг другу, что отражает его гибкость и применимость в различных сценариях сотрудничества.
Возможно заключение смешанного договора, в котором один документ объединяет элементы разных типов соглашений. Это позволяет сторонам наиболее гибко организовать условия сотрудничества, учитывая специфику выполняемых работ или предоставляемых услуг. Важно отметить, что такой подход требует внимательного анализа и оформления договора, чтобы убедиться, что услуги или работы не нарушают законодательные требования к самозанятости. Например, в случае выполнения ремонта оборудования и последующего технического обслуживания, стороны могут заключить смешанный договор, который включает элементы подряда и возмездного оказания услуг, обеспечивая тем самым более полное описание условий сотрудничества.
В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным человеком, ИП или организацией.
Перед заключением соглашения, важно убедиться в регистрации человека в налоговой системе как самозанятого плательщика НДП. Рекомендуется запросить у него подтверждающую справку о включении в реестр самозанятых, которую можно получить в приложении "Мой налог" или в личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, заказчик может независимо проверить статус исполнителя по его индивидуальному номеру налогоплательщика через онлайн-сервис налоговой службы[УзМ1] .
Необходимо проверять статус не только перед заключением сделки, но и перед каждым платежом. В случае обнаружения того, что исполнитель не зарегистрирован как самозанятый на момент выплаты, заказчику придется удержать налог на доходы физических лиц и внести страховые взносы, так же, как это происходит при взаимодействии с обычным наемным работником.
Важные детали: стоит отметить, что исполнитель является самозанятым, и это следует указать в договоре. Например, можно сформулировать так: "Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход". Указание на статус самозанятого и предоставление чеков от него позволяют заказчику избежать обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц и страховые взносы за исполнителя, а также освобождают от необходимости предоставления отчетности.
После получения оплаты плательщик НПД обязан предоставить заказчику специально сформированный в приложении чек. Без наличия чека заказчик не сможет включить сумму выплаты самозанятому в свои налоговые расходы. В случае отсутствия чека заказчику придется начислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы.
Договор или акт не заменят чек, полученный через приложение. Поэтому необходимо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и нести ответственность за нарушение этого требования. В тексте можно уточнить следующее: "Исполнитель обязуется предоставить заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. В случае нарушения этого срока исполнитель обязуется уплатить заказчику штраф в размере 50% от суммы, за которую не был предоставлен чек, в течение 10 рабочих дней с момента истечения срока предоставления чека".
В случае, если плательщик налога на профессиональный доход (НПД) не предоставляет чеки, заказчик имеет право обратиться в налоговую службу[УзМ2] . Сотрудники налоговой проведут проверку и обязательно потребуют от самозанятого предоставить необходимые чеки. В случае обнаружения того, что чеки вообще не были сформированы, налогоплательщика оштрафуют. Штраф при первичном нарушении будет составлять 20% от общей суммы заработанных средств.
Для предотвращения возможных споров важно установить в договоре порядок приемки результатов работы или услуг. Обычно этот процесс подтверждается составлением акта. Исполнитель после завершения работ подписывает акт и передает его заказчику. Хотя закон не требует обязательного составления акта, этот документ играет важную роль для заказчика, так же как и чеки об оплате, помогая в учете расходов.
Временные рамки для заключения договора ГПХ с самозанятым очень гибкие: он может быть заключен на срок от одного дня до года или даже более. Законодательство не устанавливает конкретных ограничений по длительности контракта. Главное требование состоит в том, чтобы у исполнителя было достаточно времени для выполнения всех предусмотренных в договоре работ или услуг.
Признаки трудового договора в контексте ГПХ должны быть исключены. Это важно, чтобы избежать создания формальных трудовых отношений, когда исполнителя принимают на постоянную работу, заключают с ним трудовой договор и выплачивают ему зарплату.
Договор могут признать трудовым, если:
· ежедневно выполняет одни и те же обязанности;
· получает фиксированную или почасовую оплату каждый месяц;
· задействован в производственном процессе;
· делает то, что должен делать человек на конкретной должности в штате: бухгалтер, водитель, логист или рабочий цеха;
· работает там, где находится компания, и использует ее оборудование;
· соблюдает график работы;
· несет материальную ответственность.
Основная разница заключается в том, что самозанятый, соглашаясь на гражданско-правовой договор, преследует свои финансовые интересы, стремясь максимизировать свою прибыль, в то время как работник, подписывая трудовой договор, выполняет обязанности с целью обеспечения прибыли компании.